Evini veya iş yerini kiraya veren milyonlarca mülk sahibini ilgilendiren gelir vergisi beyan dönemi 1 Mart itibarıyla başladı. 2024 yılı kira gelirleri için beyanname verme süreci devam ederken, mülk sahiplerinin dikkat etmesi gereken önemli detaylar bulunuyor. Peki, kimler kira vergisi ödemek zorunda? Beyanname nasıl verilir? İşte detaylar ve örnek hesaplamalar…

Kira Geliri Vergisinde Önemli Eşikler

2024 yılı için konut ve iş yerlerinden elde edilen kira gelirlerine uygulanacak beyan sınırları belli oldu.

Konut kiraları için: 33 bin TL’lik istisna sınırını aşanlar beyanname vermek zorunda.
İş yeri kiraları için: Stopaj kesintisi yapılan iş yerlerinde brüt kira geliri 230 bin TL’yi aşanlar beyanname vermek zorunda.

Bu sınırların altında kalan mülk sahipleri beyanname vermek zorunda değil.

Beyanname Verirken Hangi Giderler Düşülebilir?

Kira geliri beyanında iki farklı gider yöntemi uygulanabiliyor:

Götürü Gider Yöntemi:
- Kira gelirinden %15’lik bir gider indirimi yapılıyor.
- Bu yöntemi seçen mükellefler 2 yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemiyor.
Gerçek Gider Yöntemi:
- Konut kredisi faizi, taşınmazın tamirat masrafları, sigorta giderleri gibi harcamalar kira gelirinden düşülebiliyor.
- Ayrıca, kira ödeyen mülk sahipleri kendi kira giderlerini düşebiliyor.

Son Ödeme Tarihleri

Gelir vergisi beyannameleri 1 Mart – 2 Nisan 2025 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın hazır beyan sistemi üzerinden
İlk taksit ödemesi: 2 Nisan 2025
İkinci taksit ödemesi: 31 Temmuz 2025

Kira Ödemelerinde Belgelendirme Zorunluluğu

Kira tahsilat ve ödemelerinin artık banka veya PTT üzerinden belgelenmesi zorunlu. Elden yapılan ödemeler kabul edilmiyor. Kurallara uymayan mülk sahiplerine, işleme konu tutarın %10’u kadar özel usulsüzlük cezası kesilecek.

Vergi Muafiyeti ve İstisnalar

Bazı durumlarda mülk sahipleri kira gelir vergisinden muaf tutulabiliyor:

Anne, baba, büyükanne, büyükbaba, çocuklar ve kardeşlere ücretsiz tahsis edilen taşınmazlar
Kendi mülkünü boş tutan veya yıkılmasını önlemek için birine emanet edenler için kira vergisi uygulanmaz.
Mülk sahipleri aynı evi bir akrabasıyla paylaşırsa emsal kira bedeli uygulanmaz.

Kira Vergisinde Örnek Hesaplamalar

Vergilendirilecek kira gelirleri için örnek hesaplamalar şu şekilde:

Aylık 20 bin TL kira geliri olan bir mülk sahibi için:
- Yıllık toplam kira geliri: 240 bin TL
- İstisna tutarı: 33 bin TL
- İndirilebilecek giderler: 31 bin 50 TL
- Ödenecek toplam vergi: 30 bin 362 TL
Aylık 15 bin TL kira geliri olan bir mülk sahibi için:
- Yıllık toplam kira geliri: 180 bin TL
- İstisna tutarı: 33 bin TL
- İndirilebilecek giderler: 22 bin 50 TL
- Ödenecek toplam vergi: 20 bin 162 TL